L’article 4, paragraphe 5-bis du décret-loi 50/2017, tel que modifié par la loi de finances 2024, impose aux plateformes comme Abritel d’appliquer un taux de retenue à la source de 21 % sur les revenus des hôtes non professionnels provenant de séjours en location de courte durée en Italie.

Depuis juin 2025, Abritel retient 21 % d’impôts sur les paiements destinés aux hôtes non professionnels pour les séjours de courte durée (30 jours maximum). Si la retenue à la source s’applique à vous sur la base des informations que vous avez fournies à Abritel, nous verserons ces taxes en votre nom à l’Agenzia delle Entrate.

Questions fréquentes (FAQ)

Quels sont les hôtes soumis à la retenue ?

La retenue des impôts sur le revenu s’applique aux hôtes qui répondent à tous les critères suivants :

  • Être enregistré sur la plateforme Abritel en tant que propriétaire individuel.
  • Ne pas avoir fourni de numéro de TVA.
  • Posséder au maximum quatre hébergements de location de vacances en Italie qui sont répertoriés sur Abritel.
  • Être auto-identifié en tant qu’hôte « Particulier » aux fins de la réglementation de l’Union européenne (UE).

Par exemple, la retenue vous sera appliquée si vous louez sur Abritel en tant que particulier, si vous êtes un hôte non assujetti à la TVA et avez deux hébergements de location de vacances répertoriés en Italie.

Quels sont les hôtes non soumis à la retenue ?

Les impôts sur le revenu ne seront pas retenus pour les hôtes qui répondent à au moins un des critères suivants :

  • Être enregistré sur la plateforme Abritel en tant que gérant immobilier.
  • Avoir fourni un numéro d’identification TVA.
  • Posséder au moins cinq hébergements de location de vacances en Italie qui sont répertoriés sur Abritel.
  • Être auto-identifié en tant qu’hôte « Professionnel » aux fins de la réglementation de l’UE.

Par exemple, les hôtes suivants ne seraient pas soumis à la retenue :

  • Un gérant immobilier possédant quatre hébergements de location de vacances en Italie.
  • Un hôte assujetti à la TVA possédant deux hébergements de location de vacances en Italie.

Quelles sont les réservations soumises à la retenue ?

La retenue ne s’applique qu’aux séjours de courte durée de 30 jours ou moins. Les séjours de longue durée (plus de 30 jours) sont exonérés de retenue.

Si un paiement comprend des réservations de séjours de courte et de longue durée, la retenue ne s’appliquera qu’aux séjours de courte durée.

Comment puis-je m’assurer que ma retenue est correctement appliquée ?

La retenue est appliquée sur la base des informations que vous avez fournies à Abritel et de la durée de chaque séjour réservé. Pour vous assurer que la retenue italienne est correctement appliquée à vos paiements, vous pouvez vérifier les informations suivantes dans votre compte Abritel :

  • Indiquez si vous êtes un hôte « Particulier » ou « Professionnel ».
  • Si vous êtes un hôte assujetti à la TVA, vous pouvez enregistrer un numéro de TVA dans votre compte Abritel pour chacun de vos hébergements en suivant les étapes suivantes :
    1. Connectez-vous à votre compte.
    2. Si vous avez plus d’un hébergement, sélectionnez votre annonce dans l’Espace Propriétaire.
    3. Sélectionnez Lois locales.
    4. Sélectionnez Mettre à jour les exigences réglementaires.
    5. À la question « Disposez-vous d’un numéro de TVA ou GST (taxe sur les produits et services) ? », sélectionnez Oui.
    6. Saisissez votre numéro de TVA ou GST.
    7. Sélectionnez Envoyer.
    8. Répétez cette procédure pour tous les hébergements.
    9. Pour mettre à jour votre numéro de TVA au niveau de votre compte, ajoutez votre numéro de TVA dans les paramètres de votre compte.
  • Veillez à ce que la durée de vos réservations soit correctement indiquée : la retenue ne s’applique qu’aux séjours de courte durée (30 jours ou moins).

Attention : vous devez également vous assurer que les informations fournies à Abritel sont cohérentes avec les déclarations faites aux autorités italiennes compétentes.

    Quelles sont les autres informations que je dois fournir ?

    Pour recevoir une « Certificazione Unica » annuelle, fournissez un numéro d’identification fiscale italien (TIN) dans votre tableau de bord Lois locales. Si vous ne fournissez pas de TIN, Abritel ne sera pas en mesure d’émettre une Certificazione Unica vous permettant de déclarer la retenue à la source dans votre déclaration de revenus.

    Vous devrez peut-être également fournir un CIN, le cas échéant, afin que le rapport annuel et/ou le document fiscal puissent être émis. Un CIN (Codice Identificativo Nazionale, ou code d’identification national) est un code alphanumérique unique attribué par le ministère du Tourisme aux locations de courte durée, aux locations de vacances et aux hébergements touristiques dûment enregistrés.

    Remarque : le numéro d’identification fiscale est différent du numéro de TVA.

    Vous pouvez mettre à jour votre TIN italien en procédant comme suit :

    1. Connectez-vous à votre Espace Propriétaire.
    2. Dans le menu latéral, sélectionnez Lois locales.
    3. Sélectionnez Mettre à jour les informations réglementaires.
    4. Renseignez les informations demandées et envoyez-les.
    5. Répétez cette procédure pour tous les hébergements.

    Vous pouvez mettre à jour votre CIN italien en procédant comme suit :

    1. Connectez-vous à votre Espace Propriétaire.
    2. Dans le menu latéral, sélectionnez Lois locales.
    3. Sélectionnez Conformité réglementaire.
    4. Renseignez les informations demandées et envoyez-les.
    5. Répétez cette procédure pour tous les hébergements.

    Attention : le nom figurant sur votre TIN et/ou votre CIN doit correspondre à celui de votre compte Abritel. Si les noms ne correspondent pas, l’administration fiscale italienne ne délivrera pas de document fiscal. Vous pouvez modifier le nom associé à votre compte Abritel depuis la page Paramètres de compte de votre Espace Propriétaire Abritel.

    Recevrai-je un rapport fiscal annuel d’Abritel ? Si oui, comment y accéder ?

    Si vous êtes un hôte soumis à une retenue à la source et que vous avez saisi votre numéro TIN (code fiscal) et votre numéro CIN sur la page Lois locales de l’Espace Propriétaire Abritel, Abritel vous délivrera un document fiscal annuel. Vous pouvez télécharger votre « Certificazione Unica » directement depuis votre Espace Propriétaire Abritel.

    Si vous avez besoin d’aide pour trouver ou corriger votre document fiscal, utilisez le bouton Nous contacter au bas de cette page pour contacter notre équipe d’assistance dédiée aux hôtes. Elle pourra vous aider dans les situations suivantes :

    • Vous avez remarqué une erreur que vous voulez corriger sur votre document fiscal.
    • Vous avez suivi les étapes pour télécharger votre document fiscal, mais celui-ci ne s’affiche pas dans la liste.

    Si votre TIN ou votre CIN est manquant ou pas valide, l’émission du document fiscal peut être retardée, bloquée ou nécessiter une correction avant que le rapport annuel puisse être considéré comme valable.

    J’ai remarqué que mes paiements faisaient l’objet d’une retenue, mais je ne suis pas d’accord sur ce point. Que puis-je faire pour mettre à jour mon statut de retenue ?

    • Indiquez si vous êtes un hôte « Particulier » ou « Professionnel ».
    • Si vous êtes un hôte assujetti à la TVA, enregistrez votre numéro de TVA dans votre compte Abritel pour chacun de vos hébergements. Cela permettra d’éviter les retenues à l’avenir.
      1. Connectez-vous à votre compte.
      2. Si vous avez plus d’un hébergement, sélectionnez votre annonce dans l’Espace Propriétaire.
      3. Sélectionnez Lois locales.
      4. Sélectionnez Mettre à jour les exigences réglementaires.
      5. À la question « Disposez-vous d’un numéro de TVA ou GST (taxe sur les produits et services) ? », sélectionnez Oui.
      6. Saisissez votre numéro de TVA ou GST.
      7. Sélectionnez Envoyer.
      8. Répétez cette procédure pour tous les hébergements.
      9. Pour mettre à jour votre numéro de TVA au niveau de votre compte, ajoutez votre numéro de TVA dans les paramètres de votre compte.
    • Veillez à ce que la durée de vos réservations soit correctement indiquée : la retenue ne s’applique qu’aux séjours de courte durée (30 jours ou moins). Si vous pensez que la retenue a été appliquée à un séjour de longue durée par erreur, utilisez le bouton Nous contacter au bas de cette page pour contacter notre équipe d’assistance dédiée aux hôtes.

    Je possède deux hébergements en Italie et, au total, dix hébergements répertoriés sur Abritel. La retenue s’applique-t-elle à moi ?

    Oui. Vous possédez moins de cinq hébergements de location de vacances répertoriés en Italie, vous êtes donc un hôte soumis à la retenue. Cependant, la retenue ne s’applique qu’aux séjours de courte durée de 30 jours ou moins. Les séjours de longue durée sont exonérés.

    Mes paiements faisaient l’objet de retenues, mais j’ai mis à jour les informations relatives à mon compte et les retenues ont cessé. Puis-je récupérer le montant retenu ?

    Non, la retenue à la source est basée sur les informations que vous avez fournies à Abritel au moment du paiement. La mise à jour des informations relatives à votre compte aura une incidence sur les retenues à la source à l’avenir, mais nous ne rembourserons pas les retenues antérieures sur la base des nouvelles informations. Vous pouvez demander un crédit pour les taxes retenues au cours de l’année sur votre déclaration annuelle de revenus italienne.

    Que dois-je faire si mon numéro d’identification fiscale italien (TIN) ou mon numéro d’identification civique (CIN) est manquant ou n’est pas valide ?

    Vous ne pourrez pas recevoir votre document fiscal italien tant que vous n’aurez pas fourni un numéro d’identification fiscale (TIN) et/ou un numéro d’identification civique (CIN) valides. Si votre numéro d’identification fiscale italien (TIN) et/ou votre numéro d’identification civique italien (CIN) sont manquants ou pas valides, veuillez les mettre à jour dans votre tableau de bord Lois locales.